帝欧家居收年报问询函,要求说明是否通过调节收入确认时点等方式进行不当盈余管理

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摘要:

帝欧家居5月8日收深交所年报问询函,要求公司结合近年同行业可比公司及下游房地产行业等动态变化情况,量化分析并说明公司2019年至2021年营业收入保持增长,直至本次报告期大幅下降的原因及合理性,并结合收入确认政策说明是否存在通过调节收入确认时点等方式进行不当盈余管理的情形;结合公司2021年年度报告对下游房地产行业的相关表述,说明公司直至本次报告期“主动调整与部分地产客户的业务合作节奏”的经营策略和风险控制措施是否及时、谨慎、有效;要求会计师事务所对问题核查并发表明确意见。

要求公司逐笔补充说明按单项计提坏账准备的前十五名应收账款形成原因、形成时间、客户信息(报备)、是否为关联方,各年末坏账准备计提情况、以及“预期信用损失较高”的依据,相关销售是否真实、准确,交易价格是否公允,坏账计提是否合理、谨慎。此外,结合以前年度计提情况,说明是否存在已知无法收回应收账款的情况下仍然继续向不具备支付能力的客户销售的情形;逐笔补充说明按单项计提坏账准备的超过一千万元的其他应收款形成原因、形成时间、欠款方信息(报备)、是否为关联方,相关交易的具体背景和内容,坏账计提是否合理、谨慎;报告期公司计提的商誉减值损失来自2017年纳入合并报表范围的佛山欧神诺陶瓷有限公司(以下简称“欧神诺”)。

近三年,欧神诺营业收入分别为50.22亿元、51.47亿元和32.89亿元,净利润分别为5.12亿元、0.72亿元和-9.96亿元,其中2021年度净利润即开始显著下滑。要求结合上述情形,说明欧神诺被纳入合并报表范围以来的行业政策变动情况、行业竞争格局、行业地位、业务开展模式与过程、主要产品或服务、主要客户群体、销售周期与信用政策等情况,业绩是否真实、准确,是否存在提前确认收入或延后确认费用虚增利润的情形。同时,说明2017年末至2022年末对欧神诺进行减值测试时资产组构成及关键假设的内容与变化,并对比2017年末至2022年末商誉减值测试的关键参数,包括但不限于各预测期营业收入增长率、净利率、折现率等,详细分析参数选取依据、差异原因及合理性;要求结合对上述问题的回复,进一步说明上述相关信用减值和资产减值发生迹象的时点,对比最近三年导致信用减值和资产减值主要因素的变化情况等,说明是否存在以前年度计提不充分或通过调节减值计提金额进行不当盈余管理的情形;会计师事务所核查上述事项并发表明确意见。

年报显示,公司报告期发生财务费用1.67亿元,同比增长38.01%,其中利息费用1.88亿元,利息收入0.24亿元。要求结合公司日均货币资金情况和市场平均收益率水平,分析公司利息收入大幅低于利息费用的原因,与货币资金规模及变动是否合理匹配;利息费用占财务费用比重较高的原因,与有息负债规模及变动是否合理匹配;会计师事务所核查并发表明确意见。

年报显示,公司报告期发生管理费用-停工损失为1.17亿元,而2021年为0。要求说明公司报告期内发生大额停工损失,以及较以前年度新增的原因;会计师事务所核查上述事项并发表明确意见。

年报显示,公司报告期末受限资产金额合计12.50亿元,包括货币资金2.37亿元、固定资产7.92亿元和无形资产1.68亿元等。要求说明资产权利受限的具体情况,相关货币资金受限是否涉及公司主要银行账户,相关固定资产受限是否对公司生产经营产生重大不利影响,截至目前资产受限情况进展及采取的应对措施,并说明是否及时履行信息披露义务。

要求说明员工人数大幅下降的原因、涉及岗位性质、是否存在劳动纠纷或潜在风险,公司生产经营是否受到重大影响及应对措施,以及是否及时履行临时信息披露义务;说明相应的会计处理依据、过程及关键参数、计提金额,是否符合企业会计准则规定;会计师事务所核查上述事项并发表明确意见。

公司2023年4月27日披露的《关于控股股东办理补充质押业务的公告》显示,截至4月25日,公司控股股东、实际控制人刘进及其一致行动人陈伟、吴志雄持有公司股票质押数量达1.05亿股,整体质押率达86.43%。要求公司结合控股股东、实际控制人及其一致行动人所持股份质押情况,说明其履约能力和追加担保能力、是否存在平仓风险、已采取或拟采取的应对措施,以及股份质押和冻结事项对公司生产经营、控制权稳定性等方面的影响。

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